AFM-rapport: controlewerkzaamheden bij frauderisico's schieten tekort
Gepubliceerd op 20 januari 2025
De AFM concludeert dat controlewerkzaamheden bij frauderisico's bij een aantal grote kantoren tekort schieten. In een later rapport (november 2025) constateert de AFM evenwel verbetering in de frauderisicoanalyse bij zes OOB-kantoren. De NBA onderschrijft de noodzaak tot verdere verbetering.
In januari 2025 publiceerde de AFM het rapport 'Controlewerkzaamheden bij frauderisico's schieten tekort'. Het rapport constateert dat accountants bij het identificeren en inschatten van frauderisico's onvoldoende kritisch zijn en dat de frauderisicoanalyse niet altijd leidt tot passende en voldoende controlewerkzaamheden.
Verbeteringen zichtbaar in november 2025
In november 2025 publiceerde de AFM een vervolgrapport: 'Op weg naar een betere frauderisicoanalyse'. Hierin constateert de AFM dat zes OOB-accountantsorganisaties betekenisvolle verbeteringen hebben doorgevoerd naar aanleiding van het eerdere rapport uit juni 2023. De NBA reageert positief maar wijst ook op resterende verbeterpunten.
Gevolgen voor de controlepraktijk
Accountants worden geacht hun frauderisicoanalyse te versterken, conform NV COS 240 (De verantwoordelijkheden van de accountant met betrekking tot fraude bij een controle van financiële overzichten). Dit vereist onder meer een kritische grondhouding, bredere informatiebronnen en betere aansluiting tussen geïdentificeerde risico's en uitgevoerde werkzaamheden.
Meer weten over dit onderwerp? Neem gerust contact met ons op.
Neem contact op