Wwft-verplichtingen voor accountants: wat u moet weten
Gepubliceerd op 1 september 2025
De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) legt accountants verplichtingen op ten aanzien van cliëntenonderzoek, risicobeheersing en meldplicht. De BFT-leidraad geeft nadere invulling aan deze verplichtingen voor de accountancypraktijk.
De Wwft verplicht accountants tot het uitvoeren van cliëntenonderzoek (CDD) bij het aangaan en continueren van opdrachten. De intensiteit van het onderzoek is afhankelijk van het risicoprofiel van de cliënt: laag, normaal of hoog risico.
Cliëntenonderzoek en UBO-verificatie
Accountants dienen de identiteit van cliënten en hun uiteindelijk belanghebbenden (UBO's) vast te stellen en te verifiëren. Bij verhoogd risico, zoals politiek prominente personen (PEP's) of complexe structuren, is verscherpt cliëntenonderzoek verplicht. De BFT-leidraad voor accountants (2023) geeft concrete handvatten voor de inrichting van het CDD-proces.
Meldplicht ongebruikelijke transacties
Indien een accountant een ongebruikelijke transactie constateert of vermoedt, geldt een meldplicht bij de Financial Intelligence Unit Nederland (FIU-NL). Deze meldplicht bestaat naast — en is niet afhankelijk van — de bevindingen in het kader van de jaarrekeningcontrole. Niet-naleving kan leiden tot bestuurlijke boetes en reputatieschade.
Meer weten over dit onderwerp? Neem gerust contact met ons op.
Neem contact op